пятница, 3 июня 2011 г.

Потенциал бизнеса. Как измерить и оценить.

В. Хьюлетт, основатель компании Hewlett Packard: «Вы не можете управлять тем, что не можете оценить».

В статье изложен метод измерения потенциала бизнеса и коэффициентов его использования для оценки уровня результативности и эффективности. Приведены направления практического использования методологии для оптимизации и совершенствования деятельности.


Бизнес – деятельность, следствием которой являются результативность и эффективность. Успех во внешней среде обеспечивается правильным сочетанием и взаимодействием факторов: потребитель – товар – рынок (ПТР). Цели ставятся на основании этих факторов, измеряются в показателях и оцениваются индикаторами.
Понятия, используемые в статье, приводятся в приложении №1.
Бизнес - это активность, направленная на удовлетворение потребностей общества и получение доходов от этого. Активность состоит в принятии решений и действиях по преобразованию ресурсов в продукт и доходы.

Результативность – достижение целей (ПТР), получение рыночных, финансовых, социальных результатов. Выражается в выручке, доходах, удовлетворении потребностей, материальной выгоде и моральной пользе.
Выручка = Количество продукции х Цена

Эффективность – получение прибыли, рост капитала, прирост чистого денежного потока.
Прибыль = Выручка – Затраты
Гуд-вилл = Стоимость бизнеса > чистых активов при продаже, оценка активов больше первоначальной стоимости.
Чистый дисконтированный денежный поток = Поступление денежных средств > Оттока денежных средств, с учетом стоимости денег.

Результативность достигается во внешней среде (ПТР), за счет потенциала внутренней среды.
Эффективность достигается за счет рациональности деятельности во внутренней среде.
Причины результативности и эффективности по выражению П. Друкера:
• Результативность (effectiveness) – делать правильные вещи (doing the right things), то есть принимать правильные решения.
• Эффективность (efficiency) – делать вещи правильно (doing things right), то есть осуществлять правильные действия.
Чтобы принимать правильные решения и реализовывать их в правильных действиях, управлять деятельностью, оптимизируя результативность и эффективность, необходимы измерения и оценка достижений.
Параметром для таких измерений может служить потенциал бизнеса, а также коэффициент полезности деятельности (использование потенциала).
Применение потенциала состоит в принятии правильных решений и совершении правильных действий на основании измерения и оценки возможностей внутренней среды.
Возможности внутренней среды определяются тремя ключевыми составляющими (факторами) - ПРТ:
 Процессы.
 Ресурсы.
 Труд.
Процессы + Ресурсы + Труд = Результативность / Эффективность, при условии достижения целей во внешней среде (ПТР).
При этом факторы влияют на потенциал (количество, качество, себестоимость продукции):
- Пропускная способность процессов. Способность производить продукт.
- Ресурсы: мощность производства.
- Труд – реализация пропускной способности процессов и мощности ресурсов, достижение синергии, устранение узких мест.
Ключевой момент – установление зависимостей!
Структура формул:
1. Факторы.
2. Показатели.
3. Индикаторы.
Для измерения и управления потенциалом, нужно установить факторы, определяющие потенциал, затем факторы выразить в показателях, показатели оценить в цифровых значениях, то есть установить индикаторы.
Тем самым, потенциал бизнеса – оценка возможностей производить доход и прибыль, инструмент измерения и оценки результативности и эффективности деятельности.

Потенциал результативности = Количество продукции х Цена реализации
Потенциал эффективности = Потенциал результативности - Себестоимость
КПД = Потенциал фактический / Потенциал плановый

Бизнес, как деятельность состоит из трех основных этапов:
1. Постановка целей, разработка стратегии и тактики. Смотри файл «Инструменты результативности и эффективности бизнеса».
2. Оперативные решения и действия по реализации стратегии с помощью тактики.
3. Получение фактических результатов деятельности.
Следовательно, три измерения потенциала:
- Стратегический потенциал – плановый результат реализации стратегии целей;
- Оперативный, экономический потенциал – текущий, созданный потенциал для реализации целей;
- Фактический потенциал – практически полученный результат от реализации стратегии.
Стратегический потенциал – какие возможности предполагаем создать и как их реализовать в долгосрочной перспективе. Оценка желаний во внешней среде по целям ПТР. Служит основой для формирования экономического потенциала, то есть проектирования внутренней среды.
Экономический потенциал – какие возможности созданы на данный момент времени. Оценка возможностей внутренней среды ПРТ для реализации стратегического потенциала. Служит основой получения практических результатов.
Фактический потенциал – что удалось достичь, реализуя экономический потенциал в стремлении к стратегическому. Оценка реализации целей ПТР и возможностей ПРТ. Служит для корректировки стратегического потенциала, изменений в экономическом потенциале, то есть для повышения результативности и эффективности.

Расчеты потенциалов.
Все измерения производятся на основании информационной системы: финансовый, налоговый, управленческий учет.
Практический механизм расчета потенциала:
1. Сбор и обработка данных в необходимую информацию.
2. Формулы и алгоритмы расчетов показателей ПТР, ПРТ.
3. Расчет показателей и индикаторов.
4. Анализ факторов на показатели, индикаторы, причины – следствия.
5. Проектируем дальнейшие решения и действия.
Роль потенциала на стадиях бизнеса.
Новый бизнес (старт):
 Видение потенциала бизнеса – сколько дохода (количество х цена).
 Ресурсы на потенциал (производительность, затраты, прибыль).
 Формирование активов за счет пассивов.
 Действия в организации и управлении – получение фактических результатов.
 Оценка использования потенциала – реализации стратегии, реализации активной базы: факторы, показатели, индикаторы, КПД, причины отклонений (+, -).
Для продажи бизнеса:
 Каков потенциал бизнеса?
 Как используется?
 Какие факторы развития (swot, pest). Перспективы роста потенциала в будущем.
 Окупаемость инвестиций.
Развитие бизнеса – новые направления, новые товары (новый + действующий):
 Аспекты нового бизнеса в совокупности с аспектами действующего бизнеса.
 Ресурсы на новый потенциал (производительность, затраты, прибыль).
 Активно – пассивный потенциал (имеющийся) плюс новый. Использование имеющегося для нового потенциала. Прирост совокупного потенциала. CVP анализ. SWOT аназиз.
 Решения и действия (труд) в процессах с ресурсами – получение фактических результатов.
 Оценка использования потенциала – реализации стратегии, реализации активной базы.
Измерение стратегического потенциала.
Стратегический потенциал рассчитывается из оценок перспектив (стратегия, бизнес-план проекта) в соответствии с видением внешней среды (спрос – предложение, рынок) и возможностей внутренней среды (процессы, ресурсы, труд).
Количественный потенциал (ПРк) – измеряется и оценивается в зависимости от особенностей вида деятельности, географии и других особенностей, исходя из показателей ПТР, на основании маркетинговых исследований, возможных ресурсов (ПРТ) и представляет собой стратегическую оценку количества продаж по периодам времени.
Пример. Сегмент рынка – 1000 потенциальных покупателей, с учетом оценок рынка и возможностей, устанавливается, что реально охват 10%, то есть 100 покупателей. Может быть увеличено на количество повторных покупок .
Стоимостной потенциал (ПРст) – измеряется также исходя из анализа показателей ПТР (бюджет потребителя, себестоимость товара, конкуренция) и представляет собой оценку количественного потенциала в средней цене (Ц) на период.
ПРст = ПРк х Ц
Потребитель готов заплатить – 1000 руб., себестоимость единицы продукции – 700 руб., конкурентная корректировка цены 800 – 1000 руб., в зависимости от доли рынка (позиций).
С учетом консервативного подхода берем цену 800 руб.
100 х 800 = 80000 руб. (80 т.руб.)
Потенциал эффективности – измеряется прибылью, то есть сопоставлением стоимостного потенциала и расчетной себестоимости по стратегии.
ПЭ = 80 – 70 = 10 т. Руб.
Рентабельность продаж = 10 / 80 = 12,5%
Измерение экономического потенциала.
Экономический потенциал - оценка настоящих, созданных возможностей по результативности и эффективности на определенную дату. Выражает продукционную мощность активов и нормативную эффективность на основании произведенных капитальных затрат и текущих издержек.
Экономический количественный потенциал (ПРкэк) – мощность по выпуску продукции. Измеряется производительностью сформированных внеоборотных активов, возможным привлечением оборотных активов за счет имеющихся пассивов. Показатели мощности соизмеряются с показателями производительностью процессов и труда.
Пример. ПРкЭк = 120 единиц.
Экономический стоимостной потенциал (ПРстэк) – измеряется в себестоимости экономического количественного потенциала и нормативной прибыли (депозитам, например).
Себестоимость рассчитывается из переменных (прямых) и постоянных (косвенных) затрат.
Возможны другие методы расчета, в том числе от вида деятельности.
Сс стэк = 400 перем + 200 пост = 600 х 1,15 (норма прибыли) = 720, берем 700 с учетом рынка и стратегии.
ПРстэк = 120 х 700 = 84 т. Руб.
ПЭ = 84 – 72 (120х600) = 12 т. Руб.
Рентабельность = 12 / 84 = 14,3%
Фактический потенциал.
Фактический потенциал (результаты) – измеряется в информационной системе (финансовый, управленческий учет).
ПРкф = 70ед ПРстф = 70х900(цена продаж) = 63 т.руб. ПЭф = 8,5 т. Руб. Рентабельность = 8,5 / 63 = 13,5%
Оценить комплексное использование потенциала предприятия можно посредством сравнения плановых и фактических результатов по коэффициентам полезности деятельности (КПД).
Роль КПД на стадиях бизнеса.
Действующий бизнес:
 Реализация стратегического потенциала в экономическом потенциале.
 Реализация стратегического потенциала в фактических результатах.
 Использование экономического потенциала в фактических результатах.
 Выявление отклонений, установление причин по факторам, показателям, индикаторам.
 Оптимизация деятельности в направлении увеличения потенциала, его использования.
КПД – сравнение фактических достижений с планами, выявление отклонений и причин, выработка мероприятий по оптимизации и совершенствованию деятельности.
КПД = возможности и использование.
Возможности зависят от:
- Идеи (уникальность видения).
- Стратегии и тактики.
- Наличия ресурсов.
- Производительности процессов, ресурсов, труда – количество, качество ресурсов, соединение, взаимодействие.
Использование:
- Стратегия и тактика.
- Результативность: количество продукции, конкурентные позиции и преимущества.
- Решения и действия: компетенции, технологии, инновации и др.
КПД результативности:
 Доход актив / Доход страт
 Доход факт / Доход страт
 Доход факт / Доход актив
 Доход факт / Доход актив) : (Доход факт / Доход страт)
 Аналогично по количеству товара, производительности труда.
КПД по эффективности:
 Прибыль актив (норма) / Прибыль страт
 Прибыль факт / Прибыль страт
 Прибыль факт / Прибыль актив
 (Прибыль факт / Прибыль актив) : (Прибыль факт / Прибыль страт)
 Аналогично по денежному потоку

Расчет коэффициентов полезной деятельности.
Коэффициент полезности деятельности – измеряется сопоставлением фактических результатов (потенциала) со стратегическим и экономическим потенциалом.
КПД эк/стр:
 КПДк = 120 / 100 = 1,2 КПДст = 84 / 80 = 1,05 КПДэ = 12 /10 = 1,2 КПДр = 14,3 / 12,5 = 1,14
Экономический потенциал создан выше стратегического. Обоснованность таких решений анализируется по факторам, показателям, индикаторам ПТР, ПРТ. Смотри статью «Оптимизация бизнеса на основании оценки потенциала и кпд».
КПД ф/стр:
 КПДк = 70 / 100 = 0,7 КПДст = 63 / 80 = 0,79 КПДэ = 8,5 /10 = 0,85 КПДр = 13,5 / 12,5 = 1,08
Фактические результаты ниже стратегического потенциала, кроме рентабельности. Анализируются факторы, показатели, индикаторы ПТР, ПРТ. Выявляются причины отклонений.
КПД ф/экон:
 КПДк = 70 / 120 = 0,58 КПДст = 63 / 84 = 0,75 КПДэ = 8,5 / 12 = 0,71 КПДр = 13,5 / 14,3 = 0,94
Фактические результаты ниже экономического потенциала. Анализируются факторы, показатели, индикаторы ПТР, ПРТ. Выявляются причины отклонений.
Далее консолидируются выводы по анализу отклонений в КПД по причинам и следствиям, делаются общие выводы.
По отклонениям выявляются причины успешного или неуспешного использования потенциала предприятия, осуществляется балансирование деятельности, с целью устранения узких мест, делаются корректировки целей, стратегии, тактики, осуществляется смена лидеров в случае их несостоятельности.
На основании общих выводов проектируются мероприятия по оптимизации деятельности, увеличению потенциала и его использования по факторам и синтезу показателей ПТР, ПРТ. Корректируется стратегия и экономический потенциал на будущий период.
Смотри статью «Оптимизация бизнеса на основании оценки потенциала и кпд».

Практическая ценность использования метода оценки потенциала и коэффициента полезности деятельности состоит в том, чтобы на основании измерения и оценки уровней возможностей бизнеса и их использования осуществлять:
- Измерение и оценку возможностей бизнеса по факторам результативности и эффективности и в целом.
- Сравнение достижений с возможностями, а не только с прошлыми достижениями.
- Оптимизацию плановой результативности и эффективности (решений и действий) в направлениях проекций ПТР и ПРТ на основании их факторов и зависимостей (показателей): от стратегического потенциала к экономическому потенциалу, от экономического потенциала к фактическому потенциалу.
- Выявлять резервы фактической результативности и эффективности (решений и действий) для совершенствования деятельности и ее оптимизации в дальнейшем: по отклонениям индикаторов фактического потенциала от стратегического и экономического потенциалов к причинам и следствиям, корректировки, если необходимо стратегии, тактики, экономического потенциала.
Потенциальный подход (метод) – «волшебная палочка» для достижения результативности и эффективности, которая помогает цели превращать в реальность.


Приложение №1.
Понятия терминов, используемых в статье.
Потенциал (лат. – potentia – сила) – средства, источники, имеющиеся в наличии и могущие быть мобилизованы, приведены в действие, использованы для определенной цели, осуществления плана, решения задачи.
Потенциал – это результат решений и действий.
Использование потенциала – это эффективность решений и действий.
Решение - намерение сделать чего либо. Обоснованный выбор из альтернатив достижения цели, на основании принципов, критериев (суждения для оценки), информации, последствий, с учетом неопределенности, изменчивости, противоречивости внешней и внутренней среды действий.
Альтернатива (франц. alternative от лат. alter — один из двух) — 1) один из возможных вариантов экономического поведения, сравниваемый с другим вариантом в целях выбора лучшего способа действий; 2) управленческое решение, противопоставляемое другому решению, исключающему данное. Выбор из альтернатив на основе критериев оптимальности.
Действие — процесс взаимодействия с каким–либо предметом, в котором достигается определенная, заранее определенная, цель.
Деятельность - форма активного отношения к окружающему миру, содержание которой, составляет его целесообразное изменение и преобразование. Деятельность – деловая активность (совокупность действий), направленная на целесообразное преобразование окружающего мира. Цель деятельности определяется потребностями личности или общества.
Правильность – соответствие решения и действия поставленной цели, выбранной стратегии и тактике, правилам. Достижение эффективного результата.
Рациональность (от лат. ratio - разум) — разумность; правильность; основательность. Рациональность - соответствие средств избранной цели (целесообразность), способность всегда выбирать лучшую из имеющихся альтернатив, если оно имеет максимально ожидаемую полезность.
Качество решения - совокупность параметров решения, удовлетворяющих конкретных потребителей и обеспечивающих реальность осуществления.
Качество решений – достижение результативных параметров поставленной цели.
Качество действий – эффективное выполнение решений.
Процесс – совокупность последовательных действий для достижения определенных результатов. Бизнес - процесс - совокупность управленческих, производственных, сбытовых и других технологических действий, обеспечивающих полный цикл производства и реализации товара компании. Бизнес-процесс представляет собой систему последовательных, целенаправленных и регламентированных видов деятельности, в которой посредством управляющего воздействия и с помощью ресурсов входы процесса преобразуются в выходы, результаты процесса, представляющие ценность для потребителей. (А.Г. Шугаев) Ключевыми свойствами бизнес-процесса является то, что это конечная и взаимосвязанная совокупность действий, определяемая отношениями, мотивами, ограничениями и ресурсами внутри конечного множества субъектов и объектов, объединяющихся в систему ради общих интересов с целью получения конкретного результата, отчуждаемого или потребляемого самой системой.
Ресурсы - (фр. Ressourse - вспомогательное средство) - возможности для реализации целей в фактические результаты действий по их достижению.
Труд - целесообразная деятельность человека (решения и действия), в процессе которой он при помощи компетенций воздействует на остальные ресурсы в бизнес-процессах для создания потребительных стоимостей (продукции), необходимых для удовлетворения потребностей.
Измерение - действия, производимые с целью нахождения числовых значений какой-либо величины в принятых единицах измерения. Измерение выполняют с помощью соответствующих средств измерения. Измерения: прямые (непосредственные измерения искомой величины) и косвенные (измерения величин, связанных с искомой величиной некоторой зависимостью, и последующее вычисление искомой величины).
Оценка (evaluation) – мнение, суждение. Аналитический инструмент или процедура, предназначенная для измерения прямых эффектов, результативности и последствий реализации стратегии, действий, планов, программ, проектов, результатов, альтернатив и других объектов деятельности.
Фактор - (лат. – factor) делающий, производящий, причина, движущая сила какого – либо процесса.
Критерий (лат. – kreterion) средство для суждения, признак на основании которого производится оценка.
Показатель - выражение зависимости. Показатель - выражение зависимости в системе. Чем описывается часть системы.Показатель - обобщенная характеристика свойств объекта или процесса. Показатель выступает методологическим инструментом, обеспечивающим возможность проверки теоретических положений с помощью эмпирических данных.
Индекс (лат. - index) численный указатель, условное обозначение.
Индикатор - доступная наблюдению и измерению характеристика изучаемого объекта, позволяющая судить о других его характеристиках, недоступных непосредственному исследованию. Индикаторы – измерение зависимостей на результаты.

Комментариев нет:

Отправить комментарий